“税收增长跑赢GDP”之思考

2019-10-13 导读

导读 : 2012年,我国公共财政收入达11.7万亿,同比增长12.8%,再创历史新高。据财政部发布的数据统计,全国公共财政收入由2002年的1.89万亿元人民币增加到2011年的10.37万亿元,年均增长20.82%。其中税收总...

导读 : 2012年,我国公共财政收入达11.7万亿,同比增长12.8%,再创历史新高。据财政部发布的数据统计,全国公共财政收入由2002年的1.89万亿元人民币增加到2011年的10.37万亿元,年均增长20.82%。其中税收总...


“税收增长跑赢GDP”之思考


  2012年,我国公共财政收入达11.7万亿,同比增长12.8%,再创历史新高。据财政部发布的数据统计,全国公共财政收入由2002年的1.89万亿元人民币增加到2011年的10.37万亿元,年均增长20.82%。其中税收总收入(不包括关税和船舶吨税,未扣减出口退税) 年均增长21.6%。税收增幅再次远超GDP。

  税收增长跑赢GDP是近年来较为突出的现象。税收增长了,居民的收入却没有跟着提高。据《福布斯》杂志今年提供的“税收负担痛苦指数排行榜”,中国高居第二名,仅次于法国。从现实感受出发,《福布斯》的“痛苦指数”能够引起国内民众的共鸣。但是按照国际货币基金组织出版的《政府财政统计年鉴》(2008)对2007年有数据的53个国家的宏观税负的计算,宏观税负平均为39.9%,其中工业化国家的平均水平为45.3%,发展中国家的平均水平为35.5%。按这一口径计算,2009 年我国宏观税负为25.4%,不仅远低于工业化国家平均水平,而且也低于发展中国家的平均水平,也就是说,中国的宏观税负并不高,约在25%左右。

      这种结果的差异让国人困扰,人们不由得发出这样的疑问:税收增长为什么与GDP增长差距较大?为什么我国目前宏观税负并不高,然而老百姓却生活得并不轻松?这些看似宏观的问题,实际上牵扯了老百姓日常生活的方方面面,与普通群众利益切身相关。那我们就来分析一下产生这些问题的原因吧。

  税收的增长和GDP 的增长并不存在直接的对应关系,在经济发展的不同阶段,税收的增速可能高于GDP的增长速度,也可能低于GDP的增长速度。虽然两者关联度很大,但并不是完全同步的。我国近几年税收增幅较大和税负痛苦指数较高,有三方面原因。
  一是产业结构升级影响。GDP由一、二、三产业增加值构成,GDP增速是一、二、三产的加权平均增速,而我国税中的主体税种流转税却主要来自于第二、三产业。近年来随着转变经济发展方式、调整经济结构的步伐加快,第三产业比重增加,二、三产业增加值增长远远快于GDP总量的增长。这样导致税收的增速高于GDP增速。

  二是部分税种收入增长与GDP增长没有直接关联,有的还是相反关系。比如,证券交易印花税是基于证券交易总金额,其增长和GDP增长不存在直接关系。又比如,在进出口环节进口和出口都要征税,而在核算GDP时,进口是减项。这样就相应拉大了财政收入增幅与GDP增幅的差距。

  三是税费收入结构不合理。如果说税收在我们日常生活中还不常见的话,那么各种缴费就充斥于生活的方方面面,如过桥费、过路费、年审费、牌照费、择校费等等。根据世界银行《世界发展报告》 所列100多个国家和地方的中央政府财政收入构成表中可以看出,大多数国家非税收收入所占比重在10%~20%之间,许多高收入国家甚至低于10%。而我国非税收入与税收收入之比都大于1,最高年份达到1.89。平均1.4。尽管近几年非税收入增长没有税收收入快,但仍增势不减。这说明在税收收入快速增长过程中,没有有效地利用税收收入的替代效应来消减费用收取,形成了税负减少而各种费用增加的局面,使百姓负担加重。

  针对目前税收收入增长过快的现状,中央给予高度重视,制定了一系列政策措施。
  一、采取了积极的减税政策。刚刚结束的中央经济工作会议指出,要继续采取积极的财政政策,其中的重要一环就是完善减税政策。一是减少重复征税,推动产业结构优化升级。扩大增值税征收范围,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。目前服务业缴纳的营业税中存在重复征收的问题,加大了企 业税负。由营业税改征增值税,可以减少重复征税,降低服务业税负,可以让企业放下包袱,降低产品和服务价格,以促进第三产业加快发展,推动产业结构由二、三、一向三、二、一转变。二是疏通“毛细血管”,增强小微企业盈利能力和发展后劲。小型和微型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与保持社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。

     当前一些小型微型企业经营困难,融资难和税费负担偏重。通过提高小微企业增值税和营业税起征点,延长小微企业减半征收企业所得税等政策,将明显减轻小微企业的税负,引导和帮助小型微型企业稳健经营,增强盈利能力和发展后劲。三是减轻中低收入者负担,提升居民消费信心。除了这些结构性减税的大动作,作为针对普通工薪阶层的一项重大减税政策,修改后的新个人所得税法已于2011年9月1日起正式实施。新税法将工资薪金所得费用标准由2000元提高到3500元,扩大了低档税率的适用范围。工薪所得纳税人的比重,由原来的28%下降到8%左右,广大工薪阶层税负明显减轻。居民税收负担减轻,将有助于提升居民的消费信心,促进扩大内需和经济结构的调整。

  二、提高公共服务水平。我国宏观税负的“不高”,其实是被公共服务的“低水平”所拉低,老百姓之所以感觉税负过重,就是因为我国公共服务水平不到位。因此,中央积极进行政府机构改革,着力建设服务型政府,扩大公共财政支出,加大民生投入,尤其是加大教育、医疗和社保投入,让人民群众“上得起学”、“看得起病”、“养得起老”,无后顾之忧。

  总之,税收增长跑赢GDP本身不是坏事,关键是要“取之于民,用之于民”。随着服务型政府的建设,老百姓幸福生活指数会越来越高,税负痛苦指数自然越来越小,我国的经济社会发展肯定会越来越好。

      作者:山东省委党校2011级在职研究生


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